# Frais Kilométriques ou Véhicule de Société : Quel choix fiscal ?

> La question revient à chaque fois qu'on fait 100km pour un client. Dois-je utiliser ma voiture perso et me rembourser? Ou acheter un véhicule au nom de la société?

**Catégorie :** Gestion · **Temps de lecture :** 8 min · **Publié le :** 5 janvier 2024

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Le véhicule est souvent le premier "gros" sujet de comptabilité de l'entrepreneur. Vous roulez pour le boulot: qui paie l'essence? Qui déduit quoi? Quelles taxes s'appliquent?

Ce guide vous donne les règles du jeu pour choisir l'option la plus rentable fiscalement.

## Option 1: Les Indemnités Kilométriques (IK)

C'est la méthode la plus simple et la plus utilisée par les freelances et consultants.

### Le principe

Vous utilisez **votre voiture personnelle** pour le travail. L'entreprise vous rembourse un montant au kilomètre, selon le barème fiscal officiel publié chaque année.

### Le barème 2024 (Voiture)
     Puissance fiscale (CV) Jusqu'à 5000 km De 5001 à 20 000 km Au-delà de 20 000 km     3 CV et moins d x 0,529 (d x 0,316) + 1065 d x 0,370   4 CV d x 0,606 (d x 0,340) + 1330 d x 0,407   5 CV d x 0,636 (d x 0,357) + 1395 d x 0,427   6 CV d x 0,665 (d x 0,374) + 1457 d x 0,447   7 CV et plus d x 0,697 (d x 0,394) + 1515 d x 0,470

d = distance parcourue en km. Sources: bofip 2024.

### Avantages des IK

 - **Zéro gestion:** Pas de taxe véhicule de société (TVS), pas d'assurance pro, pas de dépréciation comptable.
 - **Pas de TVA:** Le barème inclut déjà l'essence et l'entretien. Vous ne gérez pas les factures carburant.
 - **Exonéré de charges:** Les IK ne sont pas soumises aux cotisations sociales (si vous respectez le barème).

### Inconvénients

 - **Plafond implicite:** Au-delà de 20 000 km/an, l'indemnité au km diminue. Si vous faites 40 000 km, le véhicule de société peut devenir plus rentable.
 - **Tracabilité:** Vous devez tenir un **carnet de bord** (client, trajet, km). En cas de contrôle fiscal, c'est obligatoire.

**💡 Conseil:** Pour un freelance qui fait moins de 15 000 km/an pro, les IK sont presque toujours gagnantes. Simple, net, efficace.

## Option 2: Véhicule de Société (Voiture au nom de l'entreprise)

Vous achetez ou louez (LLD/LOA) un véhicule directement au nom de la société. Toutes les charges sont déductibles: carburant, entretien, péages, assurance pro...

### Avantages

 - **Tout est déduit:** 100% des frais passent en charge de la société.
 - **Récupération TVA (parfois):** La TVA sur le carburant est récupérable (partiellement pour l'essence, 100% pour le gasoil/électrique).

### Inconvénients MAJEURS

 - **Taxe sur les Véhicules de Société (TVS):** Une vraie punition. Cette taxe annuelle peut atteindre plusieurs milliers d'euros pour un véhicule thermique. Exemple: une berline 150g de CO2 = ~900€/an de TVS.
 - **Avantage en nature (BIK):** Si vous utilisez le véhicule à titre personnel (week-end, vacances), vous devez déclarer un **avantage en nature** imposable.
 - **Amortissement plafonné:** La déductibilité de l'amortissement est plafonnée (9900€ pour les véhicules polluants, 30 000€ pour l'électrique). Les véhicules chers ne sont pas intégralement déductibles.

  ⚠️ TVS et Fiscalité verte

Le gouvernement pénalise de plus en plus les véhicules thermiques en entreprise. Si vous choisissez cette option, visez l'**électrique ou hybride rechargeable** pour minimiser la TVS.

## Le Match en Chiffres

Prenons un exemple concret: un consultant qui fait 12 000 km/an pour le travail, avec une Clio 5 CV.
   Option A: IK

Formule (5001 à 20000 km): (12 000 x 0,357) + 1395

Indemnité annuelle: **5679€**

Coût réel pour la société: **5679€ (déductible)**
    Option B: Véhicule Société

Loyer LLD: ~300€/mois = 3600€/an

Carburant (~12 000 km): ~1500€/an

Assurance: ~800€/an

TVS: ~350€/an

Total: **~6250€**

Dans cet exemple, les **IK sont plus avantageuses** de ~600€/an. C'est souvent le cas pour les faibles kilométrages.

**📊 À lire aussi:** Pour optimiser TOUS les aspects fiscaux de votre rémunération, consultez notre [guide sur les charges sociales](/blog/comprendre-charges-sociales).

## Quand Basculer vers le Véhicule de Société?

 - Vous faites **plus de 25 000 km/an** de déplacements pros.
 - Vous avez besoin d'un **véhicule utilitaire** (camion, utilitaire): Pas de TVS!
 - Vous optez pour un **véhicule électrique**: TVS exonérée + bonus écologique + amortissement plus élevé.

## Conclusion

Pour la majorité des entrepreneurs (consultants, freelances, commerciaux avec des déplacements modérés), les **IK restent l'option gagnante**. Simples, sans TVS, sans gestion de flotte.

Réservez le véhicule de société aux gros rouleurs ou aux activités nécessitant un utilitaire.
  📖 Articles liés à lire
 - → [Comprendre les charges sociales](/blog/comprendre-charges-sociales)
 - → [Comprendre la TVA et ses régimes](/blog/comprendre-tva-regimes)
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Source : https://linealstart.fr/blog/frais-kilometriques-ou-vehicule-societe